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“天堂檔案”曝光“避稅天堂”
http://www.workercn.cn2017-11-10來源: 中工網--《工人日報》
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1340多萬份被泄漏的財務報告,不僅讓世人得窺許多名人、名企的另一面,更把隱藏巨額財富的“避稅天堂”推上輿論的風口浪尖——

“天堂檔案”曝光“避稅天堂”

 

  近日,一批名為“天堂檔案”的泄露文檔在全球範圍內引來廣泛關注。和去年被曝光的“巴拿馬檔案”一樣,“天堂檔案”再次向世人揭開了部分高層權貴、跨國公司與社會名流“巧妙”避稅、獲取巨額收益的神秘內幕。

  名人名企被曝巨額避稅

  11月5日,由全球67個國家、90多家媒體的380多名記者組成的國際調查記者聯盟公布了一份名為“天堂檔案”的財務報告。和去年“巴拿馬檔案”公之於眾的過程類似,此次同樣是匿名人士先向德國《南德意志報》提供了通過黑客手段獲得的檔案,再由後者將這批檔案與國際調查記者聯盟共用並一同發起調查。

  這批“天堂檔案”超過1340萬份,大部分內容來自總部位於百慕達的毅柏(Appleby)律師事務所。在這家有著近120年歷史的律所的中方官方網站上,寫明其業務是“為全球公營及私營公司、金融機構以及高淨值個人提供離岸法律意見”。在遭泄露的檔案中,涉及近50個國家的120多名政治人物以及文體界和財經界名人,此外蘋果、耐克等跨國公司也牽涉其中。

  以“天堂檔案”披露的蘋果公司的情況為例。2014年前,蘋果公司把非美國地區的營業收入放在愛爾蘭,以利用該國稅收漏洞和極低的稅率。但2016年歐盟要求愛爾蘭改革原有稅制,並要求蘋果公司向愛爾蘭補繳145億美元稅款。檔案顯示,在愛爾蘭遭到打擊後,蘋果公司委託毅柏幫其尋找“存放資金”的新地點,最終蘋果公司選擇了英國的澤西島,以繼續享有該島幾乎為零的超低稅率。有郵件顯示,蘋果公司希望對相關稅務安排保密。

  據英國廣播公司(BBC)援引相關數據,蘋果公司2017年賬目顯示,其在美國外市場獲利447億美元,但只對外國政府繳稅16.5億美元,僅約佔利潤的3.7%。還不到世界平均企業所得稅的六分之一。還有報道稱,藉助錯綜複雜的離岸政策,蘋果公司在海外獲得了超過 1280 億美元的免稅利潤。

  對於檔案曝光的內容,蘋果回應稱,其在全球任何國家都不存在逃稅的行為。

  事實上,蘋果的辯解與被曝光的檔案內容並不矛盾——因為企業設立離岸公司是合法的。“天堂檔案”的所有者毅柏律所也明確表示,“我們已經針對此事徹底調查,我們確信無論是公司還是客戶,都沒有任何證據表明存在任何不當行為,對此我們很滿意”。

  然而,正如很多專家和媒體指出的那樣,“合法”的行為卻並不一定“合情”“合理”。“天堂檔案”使得一大批社會名流、知名企業處心積慮“合法避稅”的行為被置於陽光之下,而他們藉以達成目標的錯綜複雜的手段,更是令人大開眼界。

  “避稅天堂”扮演關鍵角色

  在各種複雜的避稅操作中,“避稅天堂”堪稱關鍵中的關鍵。

  包括“天堂檔案”在內的全球避稅醜聞,主要利用了離岸金融中心的寬鬆監管。所謂離岸金融,是指企業或個人通過在本國以外的司法管轄區設立的、不受本國金融法規管制的金融機構進行資金融通活動,以享受稅務優惠。

  離岸金融本身雖然並不違法,但與跨國資金轉移、逃稅、洗錢等問題的關係紛繁複雜。而或隱或現的殼公司、越來越發達的跨境資產管理、複雜的操作模式與嚴密的賬戶保密制度,讓各國政府對上述經濟犯罪行為的追查困難重重。而一些執行免收所得稅或其他有類似優惠稅收、金融政策的國家或地區,便是作為離岸金融中心的所謂“避稅天堂”。

  2000年6月,經合組織公布“確定和消除有害稅收活動進程”,首次提出“避稅天堂”標準——對金融或其他服務所得不實行所得稅或只有名義上的所得稅,或將本地作為非居民逃避其居住國稅收的場所;不能有效進行情報交換;缺乏透明度,如稅收制度與稅收征管不公開;有利於外國實體建立沒有實質內容的經濟活動。

  樂施會組織此前發布的一份報告將15個行政轄區列為全球“最佳避稅天堂”,其中包括百慕達群島、英屬開曼群島、英屬處女群島、瑞士、新加坡和愛爾蘭等。在這當中,英屬開曼群島金融總資產達1.4萬億美元,為世界第五大金融中心。英屬處女群島註冊公司總數達70多萬家,是全球單位面積擁有公司最多的地區。

  在實際操作中,直接匯款、虛假交易和成立基金或信託,是跨國資本和富豪們往“避稅天堂”轉移資本的幾種主要方式。但直接匯款往往受限於額度,且容易被追蹤;與設立在“避稅天堂”的分公司之間進行虛假交易,也難以做到無跡可尋。與前兩種方式相比,在離岸金融中心設立由當地機構代持的基金或信託,可以最大限度地隱藏真實出資人的身份,因而受到較多青睞。

  據《紐約時報》報道,自上世紀90年代中期以來,越來越多的跨國公司將利潤轉移到海外的“避稅天堂”。

  英國《經濟學人》雜誌曾援引有關機構的的統計指出,全球每年從“避稅天堂”流失的稅款高達2550億美元,其中僅美國就高達700億美元。美國加州大學伯克利分校經濟學者楚克曼研究認為,從全球各金融中心收集到的數據顯示,全球至少有8%的資產被隱藏起來,其中許多就藏在這些“避稅天堂”。這一問題在發展中國家更為嚴重。楚克曼發現,在非洲有約30%的財富都被隱藏了起來,這些資產每年應繳納的稅款高達140億美元。

  “堵漏”行動正在全球展開

  儘管“避稅天堂”已存在至少數十年,且離岸金融行業的從業者和同情者堅稱,“天堂”的存在,使得各國政府在徵稅時不能無所顧忌,同時也促進了資金的全球流動。但批評者認為,該行業的保密和不透明導致不法行為泛濫,其幫助精英人士和大型企業避稅的行為加劇了社會不平等——被逃避的稅收本可以用來支援和幫助不像他們那麼富有的人群,而且富人大量藏匿資金也意味著其他人的納稅壓力變相加大。

  本月6日, 德國政府呼籲媒體與政府共用“天堂檔案”的內容,以便採取措施打擊逃避稅行為。德國司法部長海科·馬斯更是要求歐盟懲治“天堂檔案”所披露的公司和個人,採取更多措施打擊“避稅天堂”。

  在7日召開的歐盟財長會議上,加強打擊偷漏稅措施成為主要議題。據悉,歐盟已經討論多種措施以查緝避稅,包括列出與歐盟相關的“避稅天堂”黑名單,用於阻止在歐盟賺取的利潤轉移至免稅或低稅負國家。不過,歐盟官員表示,儘管“天堂檔案”的出現促使歐盟加快討論,但7日尚不會做出最終決定。

  在全球範圍內,一場“金融堵漏”的大網也在日益鋪開。

  2008年開始的金融危機,讓各國更深刻地感受到,離岸金融行業不能得到有效監管,類似的隱患隨時可能爆發。2009年4月的倫敦G20首腦峰會,金融監管合作問題首次被提上議事日程,在這屆會議上,法、德等國聯合提出“黑名單”制度,對不合作的“避稅天堂”給予終止經濟合作協定等懲罰;美國國會於2010率先通過《海外賬戶納稅法案》(FATCA),要求全世界金融機構把美國稅務人資訊無條件向美國稅務機關申報,此舉引來其他國家政府的積極效仿。

  2014年,經合組織發布了《金融賬戶涉稅資訊自動交換標準》(AEOI),旨在打擊跨境逃稅及維護誠信的納稅稅收體制,其中的“共同申報準則”(CRS)被視為全球合作“堵漏”的“大殺器”。

  根據CRS的要求,簽約國家或地區的稅務管理機構之間將自動交換金融賬戶資訊,以消除因資訊不透明而造成的高淨值人群和企業逃避稅收的情況,因此有媒體將其日漸廣泛的鋪開稱為“全球納稅時代的到來”。目前,已有101個國家(地區)承諾執行CRS,根據承諾,我國將在2018年9月與其他國家(地區)稅務主管當局首次交換資訊。(梁凡)

 

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